НОВОСТИ налоги 2024 2025

Представляем вашему вниманию сведения о налоговых и бухгалтерских изменениях

Налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, ожидают изменения связанные с уплатой налога на добавленную стоимость. Согласно закона № 176-ФЗ с 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН, доход которых превысил 60 миллионов рублей, станут плательщиками НДС.

Налогоплательщики, доходы которых за предшествующий налоговый период не превышают в совокупности 60 миллионов рублей, а также вновь созданные организации и ИП, перешедшие на «упрощенку» сразу после создания, получили освобождение от обязанностей по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость.
Если лимит в 60 миллионов превышен, то предоставляется право выбора ставки НДС:

5 % – если сумма доходов за предшествующий календарный год не превысила в совокупности 250 миллионов рублей;
7 % – если сумма дохода за предшествующий календарный год не превысила в совокупности 450 миллионов рублей;
20 (10) % – независимо от суммы дохода (по желанию налогоплательщика).

Выбор пониженных ставок – это право налогоплательщика, применяющего УСН, в связи с чем он может применять как пониженные ставки, так и общеустановленные – 20% (10%) в зависимости от вида операций.

Уведомлять налоговый орган о переходе на применение ставки НДС 5% или 7% не нужно.

НОВОСТИ налоги

В 2025 году предприниматели смогут использовать упрощённую систему налогообложения при соблюдении определённых условий:

доход за девять месяцев 2024 года не должен превышать 337,5 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 миллионов рублей);
остаточная стоимость основных средств должна составлять не более 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей);
средняя численность работников не должна превышать 130 человек (ранее было 100 человек).

Важно отметить, что те предприниматели, которые уже использовали УСН ранее, могут продолжать применять эту систему налогообложения, если:

доход за текущий отчётный период не превышает 450 миллионов рублей (ранее было 200 миллионов рублей);
остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей).

Изменения внесены Федеральным Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Новации начинают действовать с 1 января 2025 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые используют упрощённую систему налогообложения и не превышают лимит дохода в 60 миллионов рублей, могут не оформлять счета-фактуры и не вести книгу продаж, а также не предоставлять налоговую декларацию.

Методические рекомендации от ФНС по НДС на упрощенке
С 2025 года предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, будут обязаны платить НДС. Однако от уплаты налога можно будет освободиться, если в 2024 году доходы предпринимателя не превысят 60 миллионов рублей.
Если в течение следующего года доход превысит 60 миллионов рублей, то с первого числа следующего месяца предприниматель должен будет платить НДС.

С 1 ноября 2024 года вводится единая электронная система страхователей.
Работодатели – страхователи должны указывать в отчетах в СФР (бывший ПФР и ФСС) новые коды регистрационных номеров.
Данные глобальные изменения связаны с введением новой единой электронной системы, сообщил СФР. Напомним, что код указывается в отчетности в СФР, в частности, в ЕФС-1.
Как узнать свой номер СФР: на официальном сайте СФР

Проиндексировали страховые взносы ИП «за себя» на 2025, 2026 и 2027 годы
Фиксированные страховые взносы составят: за 2025 год – 53 658 ₽; за 2026 год – 57 390 ₽; за 2027 год – 61 154 ₽.
Также проиндексировали предельный размер дополнительных страховых взносов с дохода плательщика, превышающего 300 000 ₽: за 2025 год – сумма дополнительных взносов не может быть более 300 888 ₽; за 2026 год – не более 321 818 ₽; за 2027 год – не более 342 923 ₽.
Вступление в силу: 01.01.2025.

Перенесли срок для уплаты фиксированных страховых взносов с 2025 года. Фиксированные взносы теперь необходимо уплачивать до 28 декабря текущего календарного года. Ранее это нужно было делать до 31 декабря.

НОВОСТИ налоги

В 2024 году индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с действующим законодательством.
ИП обязаны уплачивать следующие страховые взносы:
– Фиксированные страховые взносы в размере 49500 рублей в год, если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей.
– Дополнительные страховые взносы (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей), но не более 277571 рублей в год.
Сроки уплаты страховых взносов:
– 09 января 2025г. – Фиксированные страховые взносы.
– 1 июля 2025г. – Дополнительные страховые взносы.

НОВОСТИ налоги

С 1 октября 2025г. вступила в силу обновлённая форма счёта-фактуры.
Изменения внесены Постановлением Правительства РФ от 16.08.2024 № 1096

НОВОСТИ налоги